第一章總則
第一條【納稅人】
一、稅收行政法規(guī)
《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例》
二、稅務規(guī)范性文件
1.《財政部國家稅務總局關于發(fā)布〈外國公司船舶運輸收入征稅辦法〉的通知》
2.《財政部國家稅務總局關于合伙企業(yè)合伙人所得稅問題的通知》
第二條【納稅人的類型】
一、稅收行政法規(guī)
《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例》
二、稅務規(guī)范性文件
（一）居民企業(yè)
1.《國家稅務總局關于境外注冊中資控股企業(yè)依據實際管理機構標準認定為居民企業(yè)有關問題的通知》
2.《國家稅務總局關于印發(fā)〈境外注冊中資控股居民企業(yè)所得稅管理辦法（試行）〉的公告》
3.《國家稅務總局關于依據實際管理機構標準實施居民企業(yè)認定有關問題的公告》
（二）非居民企業(yè)
1.《國家稅務總局關于非居民企業(yè)派遣人員在中國境內提供勞務征收企業(yè)所得稅有關問題的公告》
2.《國家稅務總局關于湖北等省市國家稅務局執(zhí)行內地與香港稅收安排股息條款涉及受益所有人案例的處理意見》
3.《國家稅務總局關于委托投資情況下認定受益所有人問題的公告》
4.《國家稅務總局關于中外合作開采石油天然氣有關非居民稅收問題的批復》
第三條【納稅人的納稅義務】
一、稅收行政法規(guī)
《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例》
二、部門規(guī)章
《非居民承包工程作業(yè)和提供勞務稅收管理暫行辦法》
第四條【稅率】
第二章應納稅所得額
第五條【應納稅所得額】
一、稅收行政法規(guī)
《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例》
二、稅務規(guī)范性文件
（一）一般規(guī)定
1.《國家稅務總局關于確認企業(yè)所得稅收入若干問題的通知》
2.《國家稅務總局關于企業(yè)所得稅執(zhí)行中若干稅務處理問題的通知》
3.《國家稅務總局關于貫徹落實企業(yè)所得稅法若干稅收問題的通知》
4.《國家稅務總局關于企業(yè)所得稅應納稅所得額若干問題的公告》
（二）特殊行業(yè)與事項的收入確認
1.《國家稅務總局關于印發(fā)〈房地產開發(fā)經營業(yè)務企業(yè)所得稅處理辦法〉的通知》
2.《國家稅務總局關于房地產開發(fā)企業(yè)開發(fā)產品完工條件確認問題的通知》
3.《國家稅務總局關于金融企業(yè)貸款利息收入確認問題的公告》
4.《國家稅務總局關于發(fā)布〈企業(yè)政策性搬遷所得稅管理辦法〉的公告》
（三）個案批復和其他文件
1.《國家稅務總局關于廣西合山煤業(yè)有限責任公司取得補償款有關所得稅處理問題的批復》
2.《關于中國人壽保險（集團）公司等發(fā)起設立北京國開國壽城鎮(zhèn)發(fā)展投資企業(yè)相關涉稅事宜的通知》
第六條【應稅收入的類型】
一、稅收行政法規(guī)
《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例》
二、稅務規(guī)范性文件
1.《國家稅務總局關于高爾夫球俱樂部稅收問題的批復》
2.《財政部國家稅務總局關于國家物資儲備局系統(tǒng)繳納增值稅、所得稅的通知》
3.《財政部國家稅務總局關于體育彩票發(fā)行收入稅收問題的通知》
4.《財政部國家稅務總局關于證券投資基金稅收問題的通知》
5.《財政部國家稅務總局關于開放式證券投資基金有關稅收問題的通知》
6.《財政部國家稅務總局關于信貸資產證券化有關稅收政策問題的通知》
7.《關于企業(yè)處置資產所得稅處理問題的通知》
8.《國家稅務總局關于企業(yè)取得財產轉讓等所得企業(yè)所得稅處理問題的公告》
9.《國家稅務總局關于執(zhí)行稅收協(xié)定特許權使用費條款有關問題的通知》
10.《國家稅務總局關于企業(yè)所得稅有關問題的公告》
11.《財政部稅務總局關于永續(xù)債企業(yè)所得稅政策問題的公告》
12.《自然資源部財政部稅務總局關于礦業(yè)權出讓收益征收中礦產品銷售收入計算有關問題的通知》
第七條【不征稅收入】
一、稅收行政法規(guī)
《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例》
二、稅務規(guī)范性文件
1.《財政部國家稅務總局關于全國社會保障基金有關企業(yè)所得稅問題的通知》
2.《財政部國家稅務總局關于財政性資金行政事業(yè)性收費政府性基金有關企業(yè)所得稅政策問題的通知》
3.《國家稅務總局關于中國居民企業(yè)向全國社會保障基金所持H股派發(fā)股息不予代扣代繳企業(yè)所得稅的通知》
4.《財政部國家稅務總局關于專項用途財政性資金企業(yè)所得稅處理問題的通知》
5.《國家稅務總局關于企業(yè)所得稅應納稅所得額若干稅務處理問題的公告》
6.《國家稅務總局關于企業(yè)所得稅應納稅所得額若干問題的公告》
7.《財政部國家稅務總局關于行政和解金有關稅收政策問題的通知》
8.《財政部稅務總局關于全國社會保障基金有關投資業(yè)務稅收政策的通知》
9.《財政部稅務總局關于基本養(yǎng)老保險基金有關投資業(yè)務稅收政策的通知》
10.《國家稅務總局關于企業(yè)所得稅若干政策征管口徑問題的公告》
第八條【可扣除的支出】
一、稅收行政法規(guī)
《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例》
二、稅務規(guī)范性文件
（一）一般規(guī)定
1.《財政部國家稅務總局關于企業(yè)手續(xù)費及傭金支出稅前扣除政策的通知》
2.《國家稅務總局關于貫徹落實企業(yè)所得稅法若干稅收問題的通知》
3.《國家稅務總局關于企業(yè)所得稅若干問題的公告》
4.《國家稅務總局關于企業(yè)所得稅應納稅所得額若干稅務處理問題的公告》
5.《國家稅務總局關于企業(yè)維簡費支出企業(yè)所得稅稅前扣除問題的公告》
6.《國家稅務總局關于企業(yè)所得稅應納稅所得額若干問題的公告》
7.《國家稅務總局關于企業(yè)所得稅有關問題的公告》
8.《國家稅務總局關于責任保險費企業(yè)所得稅稅前扣除有關問題的公告》
9.《財政部稅務總局關于廣告費和業(yè)務宣傳費支出稅前扣除有關事項的公告》
（二）工資薪金與職工福利費
1.《國家稅務總局關于企業(yè)工資薪金及職工福利費扣除問題的通知》
2.《國家稅務總局關于加強個人工資薪金所得與企業(yè)的工資費用支出比對問題的通知》
3.《財政部國家稅務總局關于補充養(yǎng)老保險費補充醫(yī)療保險費有關企業(yè)所得稅政策問題的通知》
4.《國家稅務總局關于工會經費企業(yè)所得稅稅前扣除憑據問題的公告》
5.《國家稅務總局關于稅務機關代收工會經費企業(yè)所得稅稅前扣除憑據問題的公告》
6.《國家稅務總局關于我國居民企業(yè)實行股權激勵計劃有關企業(yè)所得稅處理問題的公告》
7.《國家稅務總局關于企業(yè)工資薪金和職工福利費等支出稅前扣除問題的公告》
8.《財政部國家稅務總局關于高新技術企業(yè)職工教育經費稅前扣除政策的通知》
（三）利息支出
1.《國家稅務總局關于企業(yè)投資者投資未到位而發(fā)生的利息支出企業(yè)所得稅前扣除問題的批復》
2.《國家稅務總局關于企業(yè)向自然人借款的利息支出企業(yè)所得稅稅前扣除問題的通知》
3.《國家稅務總局關于企業(yè)混合性投資業(yè)務企業(yè)所得稅處理問題的公告》
4.《國家稅務總局關于企業(yè)所得稅若干政策征管口徑問題的公告》
（四）損失
1.《財政部國家稅務總局關于企業(yè)資產損失稅前扣除政策的通知》
2.《國家稅務總局關于企業(yè)股權投資損失所得稅處理問題的公告》
3.《國家稅務總局關于查增應納稅所得額彌補以前年度虧損處理問題的公告》
4.《國家稅務總局關于電網企業(yè)輸電線路部分報廢損失稅前扣除問題的公告》
5.《國家稅務總局關于發(fā)布〈企業(yè)資產損失所得稅稅前扣除管理辦法〉的公告》
6.《國家稅務總局關于企業(yè)因國務院決定事項形成的資產損失稅前扣除問題的公告》
（五）特殊行業(yè)與事項的費用扣除
房地產行業(yè)
《國家稅務總局關于印發(fā)〈房地產開發(fā)經營業(yè)務企業(yè)所得稅處理辦法〉的通知》
保險行業(yè)
1.《國家稅務總局關于保險公司再保險業(yè)務賠款支出稅前扣除問題的通知》
2.《國家稅務總局關于企業(yè)所得稅應納稅所得額若干問題的公告》
3.《財政部國家稅務總局關于保險企業(yè)計提準備金有關稅收處理問題的通知》
4.《財政部國家稅務總局關于保險公司準備金支出企業(yè)所得稅稅前扣除有關政策問題的通知》
5.《財政部稅務總局關于保險企業(yè)手續(xù)費及傭金支出稅前扣除政策的公告》
金融行業(yè)
1.《國家稅務總局關于金融企業(yè)涉農貸款和中小企業(yè)貸款損失稅前扣除問題的公告》
2.《財政部國家稅務總局關于銀行業(yè)金融機構存款保險保費企業(yè)所得稅稅前扣除有關政策問題的通知》
3.《財政部國家稅務總局關于證券行業(yè)準備金支出企業(yè)所得稅稅前扣除有關政策問題的通知》
4.《財政部國家稅務總局關于中小企業(yè)融資（信用）擔保機構有關準備金企業(yè)所得稅稅前扣除政策的通知》
5.《財政部稅務總局關于金融企業(yè)涉農貸款和中小企業(yè)貸款損失準備金稅前扣除有關政策的公告》
6.《財政部稅務總局關于金融企業(yè)貸款損失準備金企業(yè)所得稅稅前扣除有關政策的公告》
7.《國家稅務總局關于中國長城資產管理公司企業(yè)所得稅征管問題的公告》
政策性搬遷
1.《國家稅務總局關于發(fā)布〈企業(yè)政策性搬遷所得稅管理辦法〉的公告》
2.《國家稅務總局關于企業(yè)政策性搬遷所得稅有關問題的公告》
3.《財政部國家稅務總局關于企業(yè)參與政府統(tǒng)一組織的棚戶區(qū)改造有關企業(yè)所得稅政策問題的通知》
其他行業(yè)
1.《國家稅務總局關于企業(yè)所得稅執(zhí)行中若干稅務處理問題的通知》
2.《國家稅務總局關于發(fā)布〈海上油氣生產設施棄置費企業(yè)所得稅管理辦法〉的公告》
3.《國家稅務總局關于煤礦企業(yè)維簡費和高危行業(yè)企業(yè)安全生產費用企業(yè)所得稅稅前扣除問題的公告》
4.《國家稅務總局關于電信企業(yè)手續(xù)費及傭金支出稅前扣除問題的公告》
扣除憑證
1.《國家稅務總局關于發(fā)布〈企業(yè)所得稅稅前扣除憑證管理辦法〉的公告》
2.《國家稅務總局關于企業(yè)所得稅資產損失資料留存?zhèn)洳橛嘘P事項的公告》
3.《國家稅務總局關于互聯(lián)網平臺企業(yè)為平臺內從業(yè)人員辦理扣繳申報、代辦申報若干事項的公告》
個案批復和其他文件
1.《國家稅務總局關于普華永道中天會計師事務所有限公司及其關聯(lián)機構贊助第29屆奧運會有關稅收政策問題的通知》
2.《財政部國家稅務總局關于中國國旅集團有限公司重組上市資產評估增值有關企業(yè)所得稅政策問題的通知》
3.《財政部國家稅務總局關于中國對外貿易運輸（集團）總公司資產評估增值有關企業(yè)所得稅問題的通知》
4.《國家稅務總局關于農村信用社省級聯(lián)合社收取服務費有關企業(yè)所得稅稅務處理問題的通知》
5.《財政部國家稅務總局關于中國郵政儲蓄銀行改制上市有關稅收政策的通知》
6.《國家稅務總局關于貴州建工集團清產核資損失稅前扣除問題的批復》
7.《國家稅務總局關于鄂爾多斯羊絨集團有限責任公司資產損失稅前扣除問題的批復》
8.《國家稅務總局關于華為集團內部人員調動離職補償稅前扣除問題的批復》
9.《財政部稅務總局關于上海國際能源交易中心有關風險準備金和期貨投資者保障基金支出企業(yè)所得稅稅前扣除政策問題的通知》
第九條【公益性捐贈支出】
一、稅收行政法規(guī)
《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例》
二、稅務規(guī)范性文件
1.《財政部國家稅務總局關于貫徹落實〈中共中央國務院關于加強技術創(chuàng)新，發(fā)展高科技，實現(xiàn)產業(yè)化的決定〉有關稅收問題的通知》
2.《財政部國家稅務總局關于對青少年活動場所、電子游戲廳有關所得稅和營業(yè)稅政策問題的通知》
3.《財政部國家稅務總局關于對老年服務機構有關稅收政策問題的通知》
4.《財政部國家稅務總局關于非營利性科研機構稅收政策的通知》
5.《財政部國家稅務總局關于確認中國紅十字會總會公益性捐贈稅前扣除資格的通知》
6.《財政部國家稅務總局關于確認中華全國總工會和中國紅十字會總會2011年度公益性捐贈稅前扣除資格的通知》
7.《財政部國家稅務總局關于確認中國紅十字會總會中華全國總工會和中國宋慶齡基金會2012年度公益性捐贈稅前扣除資格的通知》
8.《財政部國家稅務總局民政部關于確認實事助學基金會2013年度公益性捐贈稅前扣除資格的通知》
9.《財政部國家稅務總局關于確認中國紅十字會總會中華全國總工會中國宋慶齡基金會和中國國際人才交流基金會2013年度公益性捐贈稅前扣除資格的通知》
10.《財政部國家稅務總局關于確認中國紅十字會總會中華全國總工會中國宋慶齡基金會和中國國際人才交流基金會2014年度公益性捐贈稅前扣除資格的通知》
11.《財政部國家稅務總局關于公益股權捐贈企業(yè)所得稅政策問題的通知》
12.《財政部稅務總局關于公益性捐贈支出企業(yè)所得稅稅前結轉扣除有關政策的通知》
13.《財政部稅務總局民政部關于公益性捐贈稅前扣除資格有關問題的補充通知》
14.《財政部稅務總局國務院扶貧辦關于企業(yè)扶貧捐贈所得稅稅前扣除政策的公告》
15.《財政部稅務總局民政部關于公益性捐贈稅前扣除有關事項的公告》
16.《財政部稅務總局民政部關于公益性捐贈稅前扣除資格確認有關銜接事項的公告》
17.《財政部稅務總局關于通過公益性群眾團體的公益性捐贈稅前扣除有關事項的公告》
18.《國家稅務總局關于企業(yè)所得稅若干政策征管口徑問題的公告》
19.《財政部稅務總局關于繼續(xù)實施公共租賃住房稅收優(yōu)惠政策的公告》
第十條【不得扣除的支出】
一、稅收行政法規(guī)
《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例》
二、稅務規(guī)范性文件
1.《國家稅務總局關于企業(yè)所得稅執(zhí)行中若干稅務處理問題的通知》
2.《國家稅務總局關于企業(yè)所得稅若干政策征管口徑問題的公告》
第十一條【固定資產的折舊扣除】
一、稅收行政法規(guī)
《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例》
二、稅務規(guī)范性文件
1.《財政部國家稅務總局關于開采油（氣）資源企業(yè)費用和有關固定資產折耗攤銷折舊稅務處理問題的通知》
2.《國家稅務總局關于貫徹落實企業(yè)所得稅法若干稅收問題的通知》
3.《國家稅務總局關于企業(yè)所得稅應納稅所得額若干問題的公告》
第十二條【無形資產的攤銷費用】
稅收行政法規(guī)
《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例》
第十三條【長期待攤費用】
稅收行政法規(guī)
《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例》
第十四條【不得扣除的投資成本】
稅收行政法規(guī)
《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例》
第十五條【存貨成本的扣除】
一、稅收行政法規(guī)
《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例》
二、稅務規(guī)范性文件
《國家稅務總局關于商業(yè)零售企業(yè)存貨損失稅前扣除問題的公告》
第十六條【資產轉讓的凈值扣除】
一、稅收行政法規(guī)
《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例》
二、稅務規(guī)范性文件
（一）企業(yè)重組
1.《財政部國家稅務總局關于企業(yè)重組業(yè)務企業(yè)所得稅處理若干問題的通知》
2.《國家稅務總局關于發(fā)布〈企業(yè)重組業(yè)務企業(yè)所得稅管理辦法〉的公告》
3.《國家稅務總局關于非居民企業(yè)股權轉讓適用特殊性稅務處理有關問題的公告》
4.《財政部國家稅務總局關于促進企業(yè)重組有關企業(yè)所得稅處理問題的通知》
5.《國家稅務總局關于資產（股權）劃轉企業(yè)所得稅征管問題的公告》
6.《國家稅務總局關于企業(yè)重組業(yè)務企業(yè)所得稅征收管理若干問題的公告》
7.《國家稅務總局關于全民所有制企業(yè)公司制改制企業(yè)所得稅處理問題的公告》
（二）財產轉讓
1.《國家稅務總局關于企業(yè)國債投資業(yè)務企業(yè)所得稅處理問題的公告》
2.《國家稅務總局關于企業(yè)轉讓上市公司限售股有關所得稅問題的公告》
3.《財政部國家稅務總局關于非貨幣性資產投資企業(yè)所得稅政策問題的通知》
4.《國家稅務總局關于非貨幣性資產投資企業(yè)所得稅有關征管問題的公告》
（三）其他文件
《國家稅務總局關于大屯煤電（集團）有限責任公司債轉股及減資企業(yè)所得稅處理問題的批復》
第十七條【不得抵減的境外機構的虧損】
第十八條【虧損的彌補與結轉】
第十九條【未設立機構場所的非居民企業(yè)的應納稅所得額】
稅務規(guī)范性文件
1.《國家稅務總局關于非居民企業(yè)所得稅管理若干問題的公告》
2.《國家稅務總局關于營業(yè)稅改征增值稅試點中非居民企業(yè)繳納企業(yè)所得稅有關問題的公告》
第二十條【應納所得額計算辦法的授權制定】
稅務規(guī)范性文件
《財政部關于企業(yè)所得稅會計處理的暫行規(guī)定》
第二十一條【稅法規(guī)定的優(yōu)先適用】
第三章應 納 稅 額
第二十二條【應納稅額】
一、稅收行政法規(guī)
《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例》
二、稅務規(guī)范性文件
《財政部國家稅務總局關于發(fā)布〈外國公司船舶運輸收入征稅辦法〉的通知》
第二十三條【稅額的直接抵免】
一、稅收行政法規(guī)
《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例》
二、稅務規(guī)范性文件
1.《財政部國家稅務總局關于企業(yè)境外所得稅收抵免有關問題的通知》
2.《國家稅務總局關于發(fā)布〈企業(yè)境外所得稅收抵免操作指南〉的公告》
3.《財政部國家稅務總局關于我國石油企業(yè)在境外從事油（氣）資源開采所得稅收抵免有關問題的通知》
4.《財政部稅務總局關于完善企業(yè)境外所得稅收抵免政策問題的通知》
5.《國家稅務總局關于哈薩克斯坦超額利潤稅稅收抵免有關問題的公告》
第二十四條【稅額的間接抵免】
稅收行政法規(guī)
《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例》
第四章稅 收 優(yōu) 惠
第二十五條【稅收優(yōu)惠的一般原則】
稅務規(guī)范性文件
特殊行業(yè)、企業(yè)的稅收優(yōu)惠
軟件與集成電路產業(yè)
1.《財政部國家稅務總局關于企業(yè)所得稅若干優(yōu)惠政策的通知》
2.《國家發(fā)展改革委工業(yè)和信息化部商務部稅務總局關于發(fā)布2009年度國家規(guī)劃布局內重點軟件企業(yè)名單的通知》
3.《財政部國家稅務總局關于進一步鼓勵軟件產業(yè)和集成電路產業(yè)發(fā)展企業(yè)所得稅政策的通知》
4.《國家稅務總局關于執(zhí)行軟件企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策有關問題的公告》
5.《財政部國家稅務總局發(fā)展改革委工業(yè)和信息化部關于進一步鼓勵集成電路產業(yè)發(fā)展企業(yè)所得稅政策的通知》
6.《工業(yè)和信息化部國家稅務總局關于2014年度軟件企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策有關事項的通知》
7.《財政部國家稅務總局發(fā)展改革委工業(yè)和信息化部關于軟件和集成電路產業(yè)企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策有關問題的通知》
8.《國家發(fā)展和改革委員會工業(yè)和信息化部財政部國家稅務總局關于印發(fā)國家規(guī)劃布局內重點軟件和集成電路設計領域的通知》
9.《財政部稅務總局國家發(fā)展改革委工業(yè)和信息化部關于集成電路生產企業(yè)有關企業(yè)所得稅政策問題的通知》
10.《財政部稅務總局關于集成電路設計和軟件產業(yè)企業(yè)所得稅政策的公告》
11.《財政部稅務總局關于集成電路設計企業(yè)和軟件企業(yè)2019年度企業(yè)所得稅匯算清繳適用政策的公告》
12.《財政部稅務總局發(fā)展改革委工業(yè)和信息化部關于促進集成電路產業(yè)和軟件產業(yè)高質量發(fā)展企業(yè)所得稅政策的公告》
13.《國家發(fā)展改革委等五部門關于做好享受稅收優(yōu)惠政策的集成電路企業(yè)或項目、軟件企業(yè)清單制定工作有關要求的通知》
14.《中華人民共和國工業(yè)和信息化部國家發(fā)展改革委財政部國家稅務總局公告2021年第9號關于國家鼓勵的集成電路設計、裝備、材料、封裝、測試企業(yè)條件的公告》
15.《中華人民共和國工業(yè)和信息化部國家發(fā)展改革委財政部國家稅務總局公告2021年第10號關于國家鼓勵的軟件企業(yè)條件的公告》
16.《國家發(fā)展改革委等5個部門關于做好2022年享受稅收優(yōu)惠政策的集成電路企業(yè)或項目、軟件企業(yè)清單制定工作有關要求的通知》
17.《國家發(fā)展改革委等部門關于做好2023年享受稅收優(yōu)惠政策的集成電路企業(yè)或項目、軟件企業(yè)清單制定工作有關要求的通知》
公共租賃住房
《財政部國家稅務總局關于廉租住房經濟適用住房和住房租賃有關稅收政策的通知》
環(huán)境保護
1.《財政部國家稅務總局關于中國清潔發(fā)展機制基金及清潔發(fā)展機制項目實施企業(yè)有關企業(yè)所得稅政策問題的通知》
2.《財政部稅務總局國家發(fā)展改革委生態(tài)環(huán)境部關于從事污染防治的第三方企業(yè)所得稅政策問題的公告》
3.《財政部稅務總局關于繼續(xù)實施農村飲水安全工程稅收優(yōu)惠政策的公告》
4.《國家稅務總局國家發(fā)展改革委生態(tài)環(huán)境部關于落實從事污染防治的第三方企業(yè)所得稅政策有關問題的公告》
5.《財政部稅務總局國家發(fā)展改革委生態(tài)環(huán)境部關于從事污染防治的第三方企業(yè)所得稅政策問題的公告》
海峽兩岸直航
1.《財政部國家稅務總局關于海峽兩岸海上直航營業(yè)稅和企業(yè)所得稅政策的通知》
2.《財政部國家稅務總局關于海峽兩岸空中直航營業(yè)稅和企業(yè)所得稅政策的通知》
鐵路建設
1.《財政部國家稅務總局關于鐵路建設債券利息收入企業(yè)所得稅政策的通知》
2.《財政部國家稅務總局關于2014-2015年鐵路建設債券利息收入企業(yè)所得稅政策的通知》
3.《財政部稅務總局關于鐵路債券利息收入所得稅政策的公告》
4.《財政部稅務總局關于鐵路債券利息收入所得稅政策的公告》
傷殘人員用品企業(yè)
《財政部稅務總局民政部關于生產和裝配傷殘人員專門用品企業(yè)免征企業(yè)所得稅的公告》
科技發(fā)展
《國家稅務總局關于股權激勵和技術入股所得稅征管問題的公告》
金融產業(yè)
1.《關于中國扶貧基金會小額信貸試點項目稅收政策的通知》
2.《財政部國家稅務總局關于中國扶貧基金會所屬小額貸款公司享受有關稅收優(yōu)惠政策的通知》
3.《關于延續(xù)支持農村金融發(fā)展有關稅收政策的通知》
4.《財政部稅務總局關于小額貸款公司有關稅收政策的通知》
5.《財政部稅務總局關于保險保障基金有關稅收政策的通知》
6.《財政部稅務總局關于延續(xù)實施小額貸款公司有關稅收優(yōu)惠政策的公告》
7.《財政部稅務總局關于延續(xù)實施支持農村金融發(fā)展企業(yè)所得稅政策的公告》
文化創(chuàng)意產業(yè)
1.《財政部國家稅務總局關于扶持動漫產業(yè)發(fā)展有關稅收政策問題的通知》
2.《財政部稅務總局中央宣傳部關于繼續(xù)實施文化體制改革中經營性文化事業(yè)單位轉制為企業(yè)若干稅收政策的通知》
3.《財政部稅務總局關于電影等行業(yè)稅費支持政策的公告》
4.《財政部稅務總局中央宣傳部關于延續(xù)實施文化體制改革中經營性文化事業(yè)單位轉制為企業(yè)有關稅收政策的公告》
5.《財政部稅務總局中央宣傳部關于文化體制改革中經營性文化事業(yè)單位轉制為企業(yè)稅收政策的公告》
社區(qū)家庭服務與醫(yī)療機構
1.《財政部國家稅務總局關于醫(yī)療衛(wèi)生機構有關稅收政策的通知》
2.《財政部稅務總局發(fā)展改革委民政部商務部衛(wèi)生健康委關于養(yǎng)老、托育、家政等社區(qū)家庭服務業(yè)稅費優(yōu)惠政策的公告》
奧運會
1.《財政部稅務總局海關總署關于北京2022年冬奧會和冬殘奧會稅收政策的通知》
2.《財政部稅務總局海關總署關于北京2022年冬奧會和冬殘奧會稅收優(yōu)惠政策的公告》
其他產業(yè)
1.《財政部國家稅務總局關于發(fā)行福利彩票有關稅收問題的通知》
2.《國家稅務總局關于金融資產管理公司從事經營租賃業(yè)務有關稅收政策問題的批復》
第二十六條【免稅收入】
一、稅收行政法規(guī)
《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例》
二、稅務規(guī)范性文件
（一）國債利息收入
1.《財政部國家稅務總局關于住房公積金管理中心有關稅收政策的通知》
2.《國家稅務總局關于企業(yè)國債投資業(yè)務企業(yè)所得稅處理問題的公告》
3.《財政部國家稅務總局關于地方政府債券利息所得免征所得稅問題的通知》
4.《財政部國家稅務總局關于地方政府債券利息免征所得稅問題的通知》
（二）非營利組織
1.《財政部國家稅務總局關于非營利性科研機構稅收政策的通知》
2.《財政部國家稅務總局關于非營利組織企業(yè)所得稅免稅收入問題的通知》
3.《財政部稅務總局關于非營利組織免稅資格認定管理有關問題的通知》
第二十七條【減免稅收入】
一、稅收行政法規(guī)
《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例》
二、稅務規(guī)范性文件
（一）農、林、牧、漁業(yè)
1.《財政部國家稅務總局關于發(fā)布享受企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策的農產品初加工范圍（試行）的通知》
2.《國家稅務總局關于黑龍江墾區(qū)國有農場土地承包費繳納企業(yè)所得稅問題的批復》
3.《國家稅務總局關于公司＋農戶經營模式企業(yè)所得稅優(yōu)惠問題的公告》
4.《關于享受企業(yè)所得稅優(yōu)惠的農產品初加工有關范圍的補充通知》
5.《國家稅務總局關于實施農林牧漁業(yè)項目企業(yè)所得稅優(yōu)惠問題的公告》
（二）公共基礎設施
1.《財政部國家稅務總局國家發(fā)展改革委關于公布公共基礎設施項目企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄（2008年版）的通知》
2.《關于執(zhí)行公共基礎設施項目企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄有關問題的通知》
3.《國家稅務總局關于實施國家重點扶持的公共基礎設施項目企業(yè)所得稅優(yōu)惠問題的通知》
4.《國家稅務總局關于電網企業(yè)電網新建項目享受所得稅優(yōu)惠政策問題的公告》
（三）環(huán)境保護、節(jié)能節(jié)水項目
1.《財政部國家稅務總局關于促進節(jié)能服務產業(yè)發(fā)展增值稅營業(yè)稅和企業(yè)所得稅政策問題的通知》
2.《財政部國家稅務總局關于公共基礎設施項目和環(huán)境保護節(jié)能節(jié)水項目企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策問題的通知》
3.《國家稅務總局國家發(fā)展改革委關于落實節(jié)能服務企業(yè)合同能源管理項目企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策有關征收管理問題的公告》
4.《財政部稅務總局國家發(fā)展改革委工業(yè)和信息化部環(huán)境保護部關于印發(fā)節(jié)能節(jié)水和環(huán)境保護專用設備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄（2017年版）的通知》
5.《財政部等四部門關于公布〈環(huán)境保護、節(jié)能節(jié)水項目企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄（2021年版）〉以及〈資源綜合利用企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄（2021年版）〉的公告》
（四）技術轉讓所得
1.《財政部國家稅務總局關于促進科技成果轉化有關稅收政策的通知》
2.《國家稅務總局關于技術轉讓所得減免企業(yè)所得稅有關問題的通知》
3.《財政部國家稅務總局關于居民企業(yè)技術轉讓有關企業(yè)所得稅政策問題的通知》
4.《國家稅務總局關于技術轉讓所得減免企業(yè)所得稅有關問題的公告》
5.《財政部國家稅務總局關于將國家自主創(chuàng)新示范區(qū)有關稅收試點政策推廣到全國范圍實施的通知》
6.《關于許可使用權技術轉讓所得企業(yè)所得稅有關問題的公告》
7.《財政部國家稅務總局關于推廣中關村國家自主創(chuàng)新示范區(qū)稅收試點政策有關問題的通知》
（五）未設立機構、場所的非居民企業(yè)來源于中國境內的所得
1.《財政部國家稅務總局關于執(zhí)行企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策若干問題的通知》
2.《國家稅務總局關于非居民企業(yè)取得B股等股票股息征收企業(yè)所得稅問題的批復》
第二十八條【優(yōu)惠稅率】
一、稅收行政法規(guī)
《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例》
二、稅務規(guī)范性文件
（一）小微企業(yè)
1.《國家稅務總局關于非居民企業(yè)不享受小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策問題的通知》
2.《國家稅務總局關于認真做好小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策貫徹落實工作的通知》
3.《國家稅務總局關于簡化小型微利企業(yè)所得稅年度納稅申報有關措施的公告》
4.《財政部稅務總局關于進一步實施小微企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策的公告》
5.《財政部稅務總局關于小微企業(yè)和個體工商戶所得稅優(yōu)惠政策的公告》
6.《國家稅務總局關于落實小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策征管問題的公告》
7.《財政部稅務總局關于進一步支持小微企業(yè)和個體工商戶發(fā)展有關稅費政策的公告》
（二）高新技術企業(yè)
1.《科學技術部財政部國家稅務總局關于認真做好2008年高新技術企業(yè)認定管理工作的通知》
2.《關于高新技術企業(yè)境外所得適用稅率及稅收抵免問題的通知》
3.《科技部、財政部、國家稅務總局關于修訂印發(fā)〈高新技術企業(yè)認定管理辦法〉的通知》
4.《科技部財政部國家稅務總局關于修訂印發(fā)〈高新技術企業(yè)認定管理工作指引〉的通知》
5.《國家稅務總局關于實施高新技術企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策有關問題的公告》
6.《關于延長高新技術企業(yè)和科技型中小企業(yè)虧損結轉年限的通知》
7.《國家稅務總局關于延長高新技術企業(yè)和科技型中小企業(yè)虧損結轉彌補年限有關企業(yè)所得稅處理問題的公告》
（三）技術先進型企業(yè)
1.《財政部稅務總局商務部科技部國家發(fā)展改革委關于將技術先進型服務企業(yè)所得稅政策推廣至全國實施的通知》
2.《財政部稅務總局商務部科技部國家發(fā)展改革委關于將服務貿易創(chuàng)新發(fā)展試點地區(qū)技術先進型服務企業(yè)所得稅政策推廣至全國實施的通知》
第二十九條【民族自治機關的減免稅決定權】
稅收行政法規(guī)
《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例》
第三十條【費用的加計扣除】
一、稅收行政法規(guī)
《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例》
二、稅務規(guī)范性文件
（一）研究開發(fā)費用
1.《財政部國家稅務總局科技部關于完善研究開發(fā)費用稅前加計扣除政策的通知》
2.《國家稅務總局關于貫徹落實研發(fā)費用加計扣除和全國推廣自主創(chuàng)新示范區(qū)所得稅政策的通知》
3.《國家稅務總局關于企業(yè)研究開發(fā)費用稅前加計扣除政策有關問題的公告》
4.《國家稅務總局關于2016年度企業(yè)研究開發(fā)費用稅前加計扣除政策企業(yè)所得稅納稅申報問題的公告》
5.《財政部稅務總局科技部關于提高科技型中小企業(yè)研究開發(fā)費用稅前加計扣除比例的通知》
6.《科技部財政部國家稅務總局關于進一步做好企業(yè)研發(fā)費用加計扣除政策落實工作的通知》
7.《國家稅務總局科技部關于加強企業(yè)研發(fā)費用稅前加計扣除政策貫徹落實工作的通知》
8.《國家稅務總局關于研發(fā)費用稅前加計扣除歸集范圍有關問題的公告》
9.《財政部稅務總局科技部關于企業(yè)委托境外研究開發(fā)費用稅前加計扣除有關政策問題的通知》
10.《財政部稅務總局科技部關于提高研究開發(fā)費用稅前加計扣除比例的通知》
11.《國家稅務總局關于進一步落實研發(fā)費用加計扣除政策有關問題的公告》
12.《國家稅務總局關于企業(yè)預繳申報享受研發(fā)費用加計扣除優(yōu)惠政策有關事項的公告》
13.《財政部稅務總局關于企業(yè)投入基礎研究稅收優(yōu)惠政策的公告》
14.《財政部稅務總局關于進一步完善研發(fā)費用稅前加計扣除政策的公告》
15.《國家稅務總局財政部關于優(yōu)化預繳申報享受研發(fā)費用加計扣除政策有關事項的公告》
（二）殘疾人安置費用
《財政部國家稅務總局關于安置殘疾人員就業(yè)有關企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策問題的通知》
第三十一條【創(chuàng)業(yè)投資額抵免】
一、稅收行政法規(guī)
《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例》
二、稅務規(guī)范性文件
1.《財政部國家稅務總局關于執(zhí)行企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策若干問題的通知》
2.《國家稅務總局關于實施創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)所得稅優(yōu)惠問題的通知》
3.《財政部國家稅務總局關于將國家自主創(chuàng)新示范區(qū)有關稅收試點政策推廣到全國范圍實施的通知》
4.《財政部國家稅務總局關于推廣中關村國家自主創(chuàng)新示范區(qū)稅收試點政策有關問題的通知》
5.《國家稅務總局關于有限合伙制創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)法人合伙人企業(yè)所得稅有關問題的公告》
6.《財政部稅務總局關于創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)和天使投資個人有關稅收政策的通知》
第三十二條【固定資產的加速折舊】
一、稅收行政法規(guī)
《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例》
二、稅務規(guī)范性文件
1.《國家稅務總局關于企業(yè)固定資產加速折舊所得稅處理有關問題的通知》
2.《財政部國家稅務總局關于完善固定資產加速折舊企業(yè)所得稅政策的通知》
3.《財政部國家稅務總局關于進一步完善固定資產加速折舊企業(yè)所得稅政策的通知》
4.《國家稅務總局關于進一步完善固定資產加速折舊企業(yè)所得稅政策有關問題的公告》
5.《財政部稅務總局關于設備器具扣除有關企業(yè)所得稅政策的通知》
6.《國家稅務總局關于設備器具扣除有關企業(yè)所得稅政策執(zhí)行問題的公告》
7.《財政部稅務總局關于擴大固定資產加速折舊優(yōu)惠政策適用范圍的公告》
8.《財政部稅務總局關于中小微企業(yè)設備器具所得稅稅前扣除有關政策的公告》
9.《財政部稅務總局關于設備、器具扣除有關企業(yè)所得稅政策的公告》
第三十三條【資源綜合利用的收入減計】
一、稅收行政法規(guī)
《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例》
二、稅務規(guī)范性文件
1.《關于執(zhí)行資源綜合利用企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄有關問題的通知》
2.《國家稅務總局關于資源綜合利用有關企業(yè)所得稅優(yōu)惠問題的批復》
3.《財政部等四部門關于公布〈環(huán)境保護、節(jié)能節(jié)水項目企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄（2021年版）〉以及〈資源綜合利用企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄（2021年版）〉的公告》
第三十四條【專用設備的投資額抵免】
一、稅收行政法規(guī)
《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例》
二、稅務規(guī)范性文件
1.《國家稅務總局關于停止執(zhí)行企業(yè)購買國產設備投資抵免企業(yè)所得稅政策問題的通知》
2.《關于執(zhí)行環(huán)境保護專用設備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄節(jié)能節(jié)水專用設備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄和安全生產專用設備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄有關問題的通知》
3.《財政部國家稅務總局關于執(zhí)行企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策若干問題的通知》
4.《國家稅務總局關于環(huán)境保護節(jié)能節(jié)水安全生產等專用設備投資抵免企業(yè)所得稅有關問題的通知》
5.《財政部國家稅務總局應急管理部關于印發(fā)〈安全生產專用設備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄（2018年版）〉的通知》
6.《財政部稅務總局關于節(jié)能節(jié)水、環(huán)境保護、安全生產專用設備數字化智能化改造企業(yè)所得稅政策的公告》
第三十五條【優(yōu)惠辦法的授權制定】
一、稅收行政法規(guī)
《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例》
二、稅務規(guī)范性文件
《國家稅務總局關于發(fā)布修訂后的〈企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策事項辦理辦法〉的公告》
第三十六條【國務院的優(yōu)惠政策制定權】
稅務規(guī)范性文件
（一）區(qū)域性稅收優(yōu)惠
1.《財政部國家稅務總局關于西氣東輸項目有關稅收政策的通知》
2.《國家稅務總局關于執(zhí)行西部大開發(fā)稅收優(yōu)惠政策有關問題的批復》
3.《財政部國家稅務總局關于新疆困難地區(qū)新辦企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策的通知》
4.《財政部國家稅務總局關于新疆喀什霍爾果斯兩個特殊經濟開發(fā)區(qū)企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策的通知》
5.《財政部國家稅務總局關于中國（上海）自由貿易試驗區(qū)內企業(yè)以非貨幣性資產對外投資等資產重組行為有關企業(yè)所得稅政策問題的通知》
6.《財政部稅務總局國家發(fā)展改革委關于延續(xù)西部大開發(fā)企業(yè)所得稅政策的公告》
7.《財政部稅務總局關于海南自由貿易港企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策的通知》
8.《財政部稅務總局關于中國（上海）自貿試驗區(qū)臨港新片區(qū)重點產業(yè)企業(yè)所得稅政策的通知》
（二）應對突發(fā)事件的稅收優(yōu)惠
1.《財政部國家稅務總局關于認真落實抗震救災及災后重建稅收政策問題的通知》
2.《財政部海關總署國家稅務總局關于支持汶川地震災后恢復重建有關稅收政策問題的通知》
3.《財政部海關總署國家稅務總局關于支持舟曲災后恢復重建有關稅收政策問題的通知》
4.《財政部海關總署國家稅務總局關于支持魯甸地震災后恢復重建有關稅收政策問題的通知》
5.《財政部稅務總局關于支持新型冠狀病毒感染的肺炎疫情防控有關稅收政策的公告》
6.《財政部稅務總局關于支持新型冠狀病毒感染的肺炎疫情防控有關捐贈稅收政策的公告》
7.《國家稅務總局財政部關于制造業(yè)中小微企業(yè)延緩繳納2021年第四季度部分稅費有關事項的公告》
8.《國家稅務總局財政部關于延續(xù)實施制造業(yè)中小微企業(yè)延緩繳納部分稅費有關事項的公告》
（三）鼓勵投資類的稅收優(yōu)惠
1.《財政部國家稅務總局關于證券投資基金稅收問題的通知》
2.《財政部國家稅務總局關于開放式證券投資基金有關稅收問題的通知》
3.《財政部國家稅務總局關于證券投資基金稅收政策的通知》
4.《財政部國家稅務總局關于企業(yè)所得稅若干優(yōu)惠政策的通知》
5.《財政部國家稅務總局證監(jiān)會關于滬港股票市場交易互聯(lián)互通機制試點有關稅收政策的通知》
6.《財政部國家稅務總局證監(jiān)會關于QFII和RQFII取得中國境內的股票等權益性投資資產轉讓所得暫免征收企業(yè)所得稅問題的通知》
7.《財政部國家稅務總局關于內地與香港基金互認有關稅收政策的通知》
8.《財政部國家稅務總局證監(jiān)會關于深港股票市場交易互聯(lián)互通機制試點有關稅收政策的通知》
9.《財政部國家稅務總局關于落實降低企業(yè)杠桿率稅收支持政策的通知》
10.《財政部稅務總局國家發(fā)展改革委商務部關于擴大境外投資者以分配利潤直接投資暫不征收預提所得稅政策適用范圍的通知》
11.《國家稅務總局關于擴大境外投資者以分配利潤直接投資暫不征收預提所得稅政策適用范圍有關問題的公告》
12.《財政部稅務總局關于境外機構投資境內債券市場企業(yè)所得稅增值稅政策的通知》
13.《財政部稅務總局關于延續(xù)境外機構投資境內債券市場企業(yè)所得稅、增值稅政策的公告》
14.《財政部稅務總局關于基礎設施領域不動產投資信托基金（REITs）試點稅收政策的公告》
15.《財政部稅務總局證監(jiān)會關于交易型開放式基金納入內地與香港股票市場交易互聯(lián)互通機制后適用稅收政策問題的公告》
16.《財政部稅務總局中國證監(jiān)會關于繼續(xù)實施創(chuàng)新企業(yè)境內發(fā)行存托憑證試點階段有關稅收政策的公告》
17.《財政部稅務總局商務部關于境外投資者以分配利潤直接投資稅收抵免政策的公告》
18.《國家稅務總局關于境外投資者以分配利潤直接投資稅收抵免政策有關事項的公告》
第五章源 泉 扣 繳
第三十七條【源泉扣繳】
一、稅收行政法規(guī)
《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例》
二、稅務規(guī)范性文件
1.《財政部國家稅務總局關于發(fā)布〈外國公司船舶運輸收入征稅辦法〉的通知》
2.《國家稅務總局關于中國居民企業(yè)向境外H股非居民企業(yè)股東派發(fā)股息代扣代繳企業(yè)所得稅有關問題的通知》
3.《國家稅務總局關于加強非居民企業(yè)來源于我國利息所得扣繳企業(yè)所得稅工作的通知》
4.《國家稅務總局關于中國居民企業(yè)向QFII支付股息、紅利、利息代扣代繳企業(yè)所得稅有關問題的通知》
5.《國家稅務總局關于境外分行取得來源于境內利息所得扣繳企業(yè)所得稅問題的通知》
6.《國家稅務總局關于非居民企業(yè)所得稅管理若干問題的公告》
7.《國家稅務總局關于境內機構向我國銀行的境外分行支付利息扣繳企業(yè)所得稅有關問題的公告》
8.《國家稅務總局關于非居民企業(yè)所得稅源泉扣繳有關問題的公告》
第三十八條【指定扣繳義務人】
一、稅收行政法規(guī)
《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例》
二、部門規(guī)章
《非居民承包工程作業(yè)和提供勞務稅收管理暫行辦法》
第三十九條【未扣繳稅款的申報與追繳】
一、稅收行政法規(guī)
《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例》
二、部門規(guī)章
《非居民承包工程作業(yè)和提供勞務稅收管理暫行辦法》
第四十條【扣繳稅款的解繳】
第六章特別納稅調整
第四十一條【轉讓定價】
一、稅收行政法規(guī)
《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例》
二、稅務規(guī)范性文件
1.《國家稅務總局關于母子公司間提供服務支付費用有關企業(yè)所得稅處理問題的通知》
2.《國家稅務總局關于印發(fā)〈特別納稅調整實施辦法（試行）〉的通知》
3.《國家稅務總局關于發(fā)布〈特別納稅調查調整及相互協(xié)商程序管理辦法〉的公告》
4.《國家稅務總局關于規(guī)范成本分攤協(xié)議管理的公告》
三、其他文件
《國家稅務總局關于關聯(lián)股權債權交易適用特別納稅調整法律法規(guī)及有關規(guī)定的批復》
第四十二條【預約定價】
一、稅收行政法規(guī)
《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例》
二、稅務規(guī)范性文件
1.《國家稅務總局關于印發(fā)〈特別納稅調整實施辦法（試行）〉的通知》
2.《國家稅務總局關于完善預約定價安排管理有關事項的公告》
第四十三條【關聯(lián)業(yè)務的報告義務】
一、稅收行政法規(guī)
《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例》
二、稅務規(guī)范性文件
1.《國家稅務總局關于做好居民企業(yè)報告境外投資和所得信息工作的通知》
2.《國家稅務總局關于發(fā)布〈特別納稅調查調整及相互協(xié)商程序管理辦法〉的公告》
3.《國家稅務總局關于明確〈中華人民共和國企業(yè)年度關聯(lián)業(yè)務往來報告表（2016年版）〉填報口徑的公告》
4.《國家稅務總局關于優(yōu)化納稅服務簡并居民企業(yè)報告境外投資和所得信息有關報表的公告》
第四十四條【應納稅所得額的核定】
一、稅收行政法規(guī)
《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例》
二、稅務規(guī)范性文件
《國家稅務總局關于發(fā)布〈特別納稅調查調整及相互協(xié)商程序管理辦法〉的公告》
第四十五條【受控外國公司】
一、稅收行政法規(guī)
《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例》
二、稅務規(guī)范性文件
1.《國家稅務總局關于印發(fā)〈特別納稅調整實施辦法（試行）〉的通知》
2.《國家稅務總局關于簡化判定中國居民股東控制外國企業(yè)所在國實際稅負的通知》
第四十六條【資本弱化】
一、稅收行政法規(guī)
《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例》二、稅務規(guī)范性文件
1.《財政部國家稅務總局關于企業(yè)關聯(lián)方利息支出稅前扣除標準有關稅收政策問題的通知》
2.《國家稅務總局關于印發(fā)〈特別納稅調整實施辦法（試行）〉的通知》
第四十七條【一般反避稅條款】
一、稅收行政法規(guī)
《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例》
二、部門規(guī)章
《一般反避稅管理辦法（試行）》
三、稅務規(guī)范性文件
1.《國家稅務總局關于印發(fā)〈特別納稅調整實施辦法（試行）〉的通知》
2.《國家稅務總局關于非居民企業(yè)間接轉讓財產企業(yè)所得稅若干問題的公告》
四、其他文件
1.《國家稅務總局關于沃爾瑪收購好又多股權事項的批復》
2.《國家稅務總局關于境外投資方間接轉讓北京燕莎友誼商城有限公司股權征收企業(yè)所得稅的批復》
第四十八條【稅款的補繳與罰息】
一、稅收行政法規(guī)
《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例》
二、稅務規(guī)范性文件
《財政部國家稅務總局關于印發(fā)〈反避稅專項經費管理暫行辦法〉的通知》
第七章征 收 管 理
第四十九條【征管的法律適用】
稅務規(guī)范性文件
（一）征收管理
1.《國家稅務總局關于加強企業(yè)所得稅管理的意見》
2.《國家稅務總局關于加強企業(yè)所得稅后續(xù)管理的指導意見》
3.《國家稅務總局關于全面開展企業(yè)所得稅重點稅源和高風險事項團隊管理工作的通知》
4.《國家稅務總局關于為納稅人提供企業(yè)所得稅稅收政策風險提示服務有關問題的公告》
5.《國家稅務總局關于提供企業(yè)所得稅稅收政策風險提示服務的通知》
（二）稅收核定
1.《財政部國家稅務總局關于發(fā)布〈外國公司船舶運輸收入征稅辦法〉的通知》
2.《財政部國家稅務總局關于對青少年活動場所、電子游戲廳有關所得稅和營業(yè)稅政策問題的通知》
3.《國家稅務總局關于印發(fā)〈企業(yè)所得稅核定征收辦法〉（試行）的通知》
4.《國家稅務總局關于企業(yè)所得稅核定征收若干問題的通知》
5.《國家稅務總局關于印發(fā)〈非居民企業(yè)所得稅核定征收管理辦法〉的通知》
6.《國家稅務總局關于企業(yè)所得稅核定征收有關問題的公告》
7.《國家稅務總局關于修改按經費支出換算收入方式核定非居民企業(yè)應納稅所得額計算公式的公告》
8.《國家稅務總局關于跨境電子商務綜合試驗區(qū)零售出口企業(yè)所得稅核定征收有關問題的公告》
9.《國家稅務總局關于企業(yè)所得稅若干政策征管口徑問題的公告》
（三）其他文件
《財政部國家稅務總局關于核定中信銀行股份有限公司計稅工資稅前扣除標準有關問題的通知》
第五十條【居民企業(yè)的納稅地點】
一、稅收行政法規(guī)
《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例》
二、稅務規(guī)范性文件
（一）納稅地點
1.《財政部國家稅務總局關于發(fā)布〈外國公司船舶運輸收入征稅辦法〉的通知》
2.《國家稅務總局關于中國石油天然氣股份有限公司2013年進口天然氣增值稅返還收入涉及企業(yè)所得稅納稅地點問題的批復》
（二）匯總納稅
1.《國家稅務總局關于推廣應用匯總納稅信息管理系統(tǒng)有關問題的通知》
2.《國家稅務總局關于跨地區(qū)經營建筑企業(yè)所得稅征收管理問題的通知》
3.《國家稅務總局關于中國工商銀行股份有限公司等企業(yè)企業(yè)所得稅有關征管問題的通知》
4.《財政部國家稅務總局中國人民銀行關于印發(fā)〈跨省市總分機構企業(yè)所得稅分配及預算管理辦法〉的通知》
5.《財政部國家稅務總局中國人民銀行關于調整鐵路運輸企業(yè)稅收收入劃分辦法的通知》
6.《國家稅務總局關于對跨地區(qū)經營匯總納稅企業(yè)所得稅款分配情況進行檢查的通知》
7.《國家稅務總局中國人民銀行財政部關于跨省合資鐵路企業(yè)跨地區(qū)稅收分享入庫有關問題的通知》
8.《財政部國家稅務總局中國人民銀行關于〈跨省市總分機構企業(yè)所得稅分配及預算管理辦法〉的補充通知》
9.《國家稅務總局關于中國華融資產管理股份有限公司和中國東方資產管理公司企業(yè)所得稅征管問題的公告》
10.《國家稅務總局關于中國郵政集團公司企業(yè)所得稅征管問題的公告》
11.《國家稅務總局關于3項企業(yè)所得稅事項取消審批后加強后續(xù)管理的公告》
12.《國家稅務總局關于修訂企業(yè)所得稅2個規(guī)范性文件的公告》
（三）個案批復
《國家稅務總局關于中國石油天然氣股份有限公司2014年進口天然氣增值稅返還收入企業(yè)所得稅納稅地點問題的批復》
第五十一條【非居民企業(yè)的納稅地點】
一、稅收行政法規(guī)
《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例》
二、部門規(guī)章
《非居民承包工程作業(yè)和提供勞務稅收管理暫行辦法》
三、稅務規(guī)范性文件
《國家稅務總局關于進一步加強非居民稅收管理工作的通知》
第五十二條【企業(yè)的獨立納稅】
一、稅收行政法規(guī)
《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例》
二、稅務規(guī)范性文件
《國家稅務總局關于調整中國石油化工股份有限公司合并納稅范圍的通知》
第五十三條【納稅年度】
稅務規(guī)范性文件
《國家稅務總局關于外國企業(yè)所得稅納稅年度有關問題的通知》
第五十四條【預繳與匯算清繳】
一、稅收行政法規(guī)
《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例》
二、稅務規(guī)范性文件
（一）稅款的預繳
1.《國家稅務總局關于企業(yè)所得稅預繳問題的通知》
2.《國家稅務總局關于加強企業(yè)所得稅預繳工作的通知》
3.《國家稅務總局關于發(fā)布〈中華人民共和國企業(yè)所得稅月（季）度預繳納稅申報表（A類）〉的公告》
4.《國家稅務總局關于優(yōu)化企業(yè)所得稅預繳納稅申報有關事項的公告》
（二）居民企業(yè)匯算清繳
1.《國家稅務總局關于印發(fā)〈企業(yè)所得稅匯算清繳管理辦法〉的通知》
2.《國家稅務總局關于發(fā)布〈企業(yè)政策性搬遷所得稅管理辦法〉的公告》
3.《國家稅務總局關于進一步加強企業(yè)所得稅匯算清繳工作的通知》
4.《國家稅務總局關于修訂〈企業(yè)所得稅匯算清繳數據采集規(guī)范〉的通知》
5.《國家稅務總局關于修訂企業(yè)所得稅年度納稅申報表有關問題的公告》
6.《國家稅務總局關于修訂企業(yè)所得稅年度納稅申報表的公告》
7.《國家稅務總局關于企業(yè)所得稅年度匯算清繳有關事項的公告》
8.《國家稅務總局關于企業(yè)所得稅年度納稅申報有關事項的公告》
（三）非居民企業(yè)的匯算清繳
1.《國家稅務總局關于印發(fā)〈非居民企業(yè)所得稅匯算清繳管理辦法〉的通知》
2.《國家稅務總局關于發(fā)布〈中華人民共和國非居民企業(yè)所得稅年度納稅申報表〉等報表的公告》
3.《國家稅務總局關于發(fā)布〈中華人民共和國非居民企業(yè)所得稅預繳申報表（2019年版）〉等報表的公告》
第五十五條【企業(yè)終止的匯算清繳】
一、稅收行政法規(guī)
《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例》
二、稅務規(guī)范性文件
《財政部國家稅務總局關于企業(yè)清算業(yè)務企業(yè)所得稅處理若干問題的通知》
第五十六條【計稅幣種】
稅收行政法規(guī)
《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例》
第八章附則
第五十七條【過渡期】
一、稅收行政法規(guī)
《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例》
二、稅務規(guī)范性文件
1.《財政部國家稅務總局關于〈中華人民共和國企業(yè)所得稅法〉公布后企業(yè)適用稅收法律問題的通知》
2.《財政部國家稅務總局關于企業(yè)所得稅若干優(yōu)惠政策的通知》
3.《國家稅務總局關于外商投資企業(yè)和外國企業(yè)原有若干稅收優(yōu)惠政策取消后有關事項處理的通知》
4.《國家稅務總局關于企業(yè)所得稅若干稅務事項銜接問題的通知》
5.《財政部國家稅務總局關于執(zhí)行企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策若干問題的通知》
6.《國家稅務總局關于政府關停外商投資企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策處理問題的批復》
7.《國家稅務總局關于進一步明確企業(yè)所得稅過渡期優(yōu)惠政策執(zhí)行口徑問題的通知》
第五十八條【協(xié)定優(yōu)先】
稅務規(guī)范性文件
1.《財政部國家稅務總局關于發(fā)布〈外國公司船舶運輸收入征稅辦法〉的通知》
2.《國家稅務總局關于BP亞太私人有限公司申請享受稅收協(xié)定股息優(yōu)惠待遇問題的批復》
第五十九條【實施條例的制定】
稅收行政法規(guī)
《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例》
第六十條【生效時間】