本書提出“稅制優(yōu)化—技術(shù)驅(qū)動(dòng)—國際協(xié)同”三位一體的改革路徑。在制度設(shè)計(jì)上，增值稅應(yīng)擴(kuò)大數(shù)字服務(wù)征稅范圍，試點(diǎn)歐盟“一站式申報(bào)”(OSS)機(jī)制降低中小平臺(tái)合規(guī)成本，并完善逆向征收規(guī)則以強(qiáng)化消費(fèi)地管轄；企業(yè)所得稅需引入“顯著經(jīng)濟(jì)存在”(SEP)標(biāo)準(zhǔn)，將用戶規(guī)模、本土服務(wù)器部署等指標(biāo)納入機(jī)構(gòu)常設(shè)性判定，同時(shí)制定數(shù)據(jù)資產(chǎn)價(jià)值評估指引，完善利潤分割法的適用條件；個(gè)人所得稅可探索“雙軌監(jiān)控”模式，一方面通過數(shù)字身份認(rèn)證將零工收入納入綜合申報(bào)系統(tǒng)，另一方面試點(diǎn)“數(shù)據(jù)貢獻(xiàn)賬戶”，對用戶流量、算法參與產(chǎn)生的隱性價(jià)值進(jìn)行稅收抵免返還。在技術(shù)賦能方面，需深化稅收征管數(shù)字化應(yīng)用，構(gòu)建跨境交易區(qū)塊鏈溯源平臺(tái)，對接第三方支付機(jī)構(gòu)及電商平臺(tái)API接口，實(shí)現(xiàn)交易流、資金流、數(shù)字服務(wù)流的全鏈條監(jiān)管。在國際協(xié)作方面，應(yīng)在雙支柱框架下爭取發(fā)展中國家話語權(quán)，推動(dòng)數(shù)據(jù)主權(quán)與稅收主權(quán)的規(guī)則銜接，同時(shí)通過“稅收協(xié)定＋數(shù)據(jù)安全協(xié)議”模式避免重復(fù)征稅與隱私泄露風(fēng)險(xiǎn)。